Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Вычеты на детей и членов семьи

Какими бывают налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить свой облагаемый налогом доход. И тем самым уменьшить сумму подоходного налога.
Предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Стандартные. Они предоставляются на всех детей, а также взрослых льготных категорий.
Социальные. На собственное обучение и учебу детей, свое лечение и членов семьи. За страхование и благотворительность.
Имущественные. При продаже разного имущества. При покупке квартиры или другого жилья, а также по ипотеке.
Инвестиционные. По операциям с ценными бумагами и связанные с инвестиционным счетом.
Профессиональные. При выполнении работ по гражданско-правовым договорам. А также авторам и исполнителям произведений искусства и науки.

Условия получения вычетов по НДФЛ бывают:

специальные — для определенных видов вычета;
общие — обязательные для получения любого налогового вычета.

Общие условия предоставления вычетов

Получить вычет могут только те лица, с доходов которых платится подоходный налог по ставке 13%. Некоторые вычеты могут быть предоставлены как по расходам на самого гражданина, так и членов его семьи.
Все виды вычетов имеют свои пределы ограничений. В любом случае сумма возврата налога ограничена величиной налога за год. Вернуть налоги, уплаченные в предыдущие годы, можно только за 3 последних года.
Для получения вычетов нужно обращаться к работодателю или по окончании года в налоговую инспекцию. Предоставляются налоговые вычеты на основании заявлений / декларации и документов, подтверждающих право на вычеты.

«Сроки годности» налоговых вычетов

У каждого вида вычетов есть свой срок, в течение которого можно воспользоваться им. Так, стандартные вычеты предоставляются гражданам с момента обращения и до утраты:

дохода, облагаемого по ставке 13%;
оснований для предоставления вычета;
льготного статуса или смерти гражданина.

Например, вычет на детей предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия. Либо до окончания очного обучения, но не позднее 24 летнего возраста. Многие вычеты можно получать ежегодно за те годы, в которых были соответствующие расходы.
Однако имущественные вычеты на покупку жилья предоставляются гражданину только один раз в жизни. Зато такое право действует всю жизнь, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы.
Для пенсионеров перенос остатков вычета возможен на прошлые годы. При этом обязательно соблюдение следующих условий:

перенос осуществляется не более чем на три года назад;
отсчет лет ведется с года начала использования вычета.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты могут получать ежегодно:

родители и опекуны на своих и приемных детей;
а также налогоплательщики на себя при наличии льгот.

Такие вычеты оформляются обычно по месту основной работы. Однако, бывает и так, что вычеты не были предоставлены. В этом случае вычеты можно получить по окончании года, подав декларацию в налоговый орган.

Вычеты на детей

Родители, супруги, усыновители могут получать:

1400 рублей в месяц на 1-го и 2-го ребенка;
3000 рублей на 3-го и каждого последующего ребенка.

Такое право имею также опекуны, попечители, приемные родители.
Стандартные вычеты предоставляется на детей до 18 летнего возраста. А на учащихся, студентов / курсантов, аспирантов очной формы обучения до 24 лет.
На детей-инвалидов предусмотрены вычеты в повышенных размерах — 12000 или 6000 рублей в месяц.

Вычеты для льготников

Право на вычеты в сумме 500 рублей в месяц имеют лица следующих категорий:

Герои России (Советского союза), обладатели орденов трех степеней Славы;
Участники войн и боевых операций;
Родители и супруги погибших военнослужащих (госслужащих);
Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, а также некоторые другие лица.

А военные инвалиды, участники ликвидации радиационных аварий или испытаний ядерного оружия — в сумме 3000 рублей в месяц.
Если льготник имеет право на вычеты по разным основаниям, то ему предоставляется максимальный из возможных вычетов.