Профессиональные и инвестиционные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты

Инвестиционные вычеты

Кто может получить

Такие вычеты могут получить:

лица, выполняющие работы и оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам;
авторы и исполнители произведений литературы, искусства, науки и техники (изобретений, моделей и образцов);
индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т. п.).

Расходы, принимаемые к зачету

Профессиональные вычеты предоставляются в сумме произведенных расходов в ходе такой деятельности. При этом расходы должны быть подтверждены документально. Состав расходов определяется самостоятельно в порядке, установленном для налога на прибыль.
Если расходы не подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах утвержденных нормативов:

для авторов и исполнителей — от 20 до 40 % от суммы полученного дохода в зависимости от вида интеллектуальной деятельности;
для индивидуальных предпринимателей — 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.

Норматива для приема расходов к вычету по гражданско-правовым договорам нет. Поэтому нужно тщательно документировать расходы при выполнении работ или оказании услуг.
Необходимо отметить, что документально подтвержденные расходы принимаются только по договорам на выполнение работ (подряда) или оказания услуг. По другим гражданско-правовым договорам, например, аренды, расходы к вычету не принимаются.
К расходам относятся также суммы страховых взносов на обязательные виды страхования и госпошлины, уплаченные в связи с профессиональной деятельностью.

Как получить профессиональные вычеты

Для получения таких вычетов подается письменное заявление работодателю или они указываются при подаче декларации в налоговый орган. Необходимо только собрать и приложить документы, подтверждающие расходы. При отсутствии документов применяются утвержденные нормативы.
Принятие к вычету расходов не означает полную компенсацию затрат. При этом сумма расходов не облагается налогом и компенсируется только 13 %. Для полной компенсации затрат на расходы необходимо включать соответствующие пункты в договора подряда или оказания услуг.

Инвестиционные налоговые вычеты

Какими бывают инвестиционные вычеты

Такие вычеты предоставляются на некоторые ценные бумаги или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Вычет по ИИС может быть по выбору налогоплательщика на сумму:

Денежных средств, внесенных на ИИС.
Сумму прибыли, полученной по операциям на ИИС.

То есть в рамках одного ИИС нельзя получить оба этих вычета.

Общие условия для получения инвестиционных вычетов

Для их получения за отчетный год:

нужно быть налоговым резидентом России;
должны быть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Таким вычетом можно воспользоваться неоднократно.

Вычет при продаже ценных бумаг

Получение такого вычета возможно, если ценные бумаги (акции, облигации, паи и другие):

обращались на российском организованном рынке;
были приобретены, начиная с 02.01.2014;
находились в собственности более 3-х лет;
не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Размер вычета определяется по специальной формуле. Фактически данный вычет ограничен 3 млн. рублей в год.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Данный вычет предоставляется только по одному договору ИИС, заключенному не менее чем на 3-х летний срок.
Сумма, внесенная на ИИС в течение года, но не более 400 000 рублей, освобождается от обложения налогом. То есть налоговый орган вернет 13% от суммы пополнения счета, но не более 52 000 рублей в год.
Если Вы получили вычет, а договор на ведение ИИС прекратил действие раньше 3-х летнего срока, придется вернуть налог в бюджет. Его можно заявлять ежегодно на сумму пополнения средств ИИС.

Вычет на сумму прибыли по операциям на ИИС

Получить такой вычет можно только по одному договору на ведение ИИС, заключенному на срок не менее 3-х лет. Вычет предоставляется по окончании действия договора на ведение ИИС. Он предоставляется на всю прибыль по операциям ИИС, при этом предельный размер вычета не ограничен. Вычетом можно воспользоваться неоднократно, но только по одному договору ИИС.