Имущественные и социальные вычеты

Приобретение жилья

Имущественные налоговые вычеты

Возврат налога за покупку жилья

Имущественные налоговые вычеты можно получить при:

продаже недвижимости и иного имущества (автомобилей и др.);
приобретении квартир, домов, земельных участков для жилищных целей;
погашении процентов по ипотеке на покупку жилья.

Вычеты предоставляются и в случаях строительства нового жилья.
Для получения имущественных вычетов необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган.

Налоговый вычет при продаже недвижимости

Размер имущественного вычета зависит, какое это имущество — недвижимое или иное, а также от сроков владения имуществом.
Доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного до 2016 года, освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности не менее 3 лет. Иначе минимальный срок владения установлен в 5 лет.
Однако для недвижимости, на которое право собственности получено:

по наследству или по договору дарения от члена семьи / близкого родственника,
либо в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

При владении недвижимым имуществом меньше минимальных сроков, налоговый вычет предоставляется в сумме доходов, полученных от продажи:

квартир, домов, дач, земельных участков не более 1 млн рублей;
другого недвижимого имущества не более 250 тыс рублей.

Вычет при продаже иного имущества

Доходы от продажи иного имущества (транспортных средств и прочего), находившегося в собственности 3 года и более, освобождаются от налогообложения. При продаже такого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, вычет можно получить в размере доходов, полученных от его продажи, но не более 250000 рублей.
Вместо получения вычета можно уменьшить сумму доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Эти расходы должны быть сделаны за счет собственных средств и документально подтверждены.

Вычет при покупке жилья

Такой вычет можно получить в размере расходов на приобретение квартир, домов, земельных участков для жилищных целей в размере, не превышающем 2 млн рублей. Либо в размере произведенных расходов на строительство нового жилья.
Дополнительно можно получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на уплату процентов по ипотеке. Данный вычет предоставляется в сумме не более 3 млн рублей.
Если налоговые вычеты не были использованы полностью, их остатки могут быть перенесены на последующие годы до полного их использования. Данные вычеты предоставляются один раз в жизни и повторно не предоставляются.

Cоциальные налоговые вычеты

Возврат налога за обучение и лечение

Социальные налоговые вычеты можно получать ежегодно за:

собственное обучение,
очное обучение брата (сестры) до 24 лет,
учебу своих детей.

А также:

за медицинские услуги себе и членам семьи,
по расходам на медикаменты;
по взносам на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную пенсию и страхование жизни.

Общая сумма налогового вычета на эти цели в год не может превышать 120000 рублей. При этом возврату подлежит сумма подоходного налога не более 15600 рублей.
Исключениями являются вычеты на образование детей, которые предоставляются отдельно. Дополнительно до 50000 рублей на каждого ребенка. По вычетам на дорогостоящие виды лечения потолок ограничения не установлен.
Кроме того, еще можно получить вычет на расходы в благотворительных целях. До 25 % суммы полученного за год дохода, потраченного на эти цели налогом не облагается.
Для получения социальных вычетов необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию.

Вычеты на обучение

Налоговый вычет на обучение можно получить в следующих размерах:

в сумме, уплаченной за свое обучение, но не более 120000 рублей. А также за брата (сестру) до 24 лет в случаях оплаты их очного обучения;
в сумме, уплаченной родителями и опекунами за обучение детей до 18 лет. Но не более 50000 рублей на каждого ребенка.

Действует до достижения детьми 24 лет при очной форме обучения.

Вычеты на лечение

Налоговый вычет на лечение можно получить в следующих размерах:

в сумме, уплаченной за медицинские услуги себе, супруге (супругу), своим родителям, детям и подопечным до 18 лет;
в размере стоимости лекарственных средств, назначенных лечащим врачом.

При этом учитываются суммы взносов, уплаченные по договорам личного страхования, страхования членов семьи, заключенным с организациями медицинского профиля. А медицинские услуги и лекарственные средства должны соответствовать Перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ.
Общая сумма налогового вычета на эти цели принимается в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей. Однако по дорогостоящим видам лечения такого ограничения нет. Перечень таких видов лечения также утверждается Правительством РФ.

Вычеты на страхование

Вычеты на страхование можно получить в следующих размерах:

в сумме уплаченных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию или страхованию жизни в свою пользу, членов семьи и близких родственников;
в сумме уплаченных страховых взносов на накопительную пенсию.

При этом общая сумма налогового вычета на эти цели принимается в размере произведенных расходов, но не более 120000 рублей.

Специальные условия получения социальных вычетов

Для получения социальных вычетов необходимо наличие у того или иного учреждения специальной лицензии на осуществление соответствующей деятельности. А также наличие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика на указанные цели.
При наличии нескольких оснований на вычеты — обучение, лечение и страхование одновременно — налогоплательщик самостоятельно выбирает вычеты. Отбираются расходы в пределах максимального размера вычетов на все на эти цели — 120000 рублей.